Ab 1. 1. 2016 (mit einigen Ausnahmen) ändern sich die Ausnahmen vom 20 %-Umsatzsteuersatz, dabei gibt es allerdings wieder Ausnahmen! Ein Katalog von Leistungen ist umsatzsteuerbefreit (wie z. B. viele Bank- und Versicherungsgeschäfte, ärztliche Leistungen, Gebäudevermietung – ausgenommen für Wohnzwecke, Umsätze mit (Geld-)Forderungen und (Geld-)Verbindlichkeiten, …)
Neben dem Umsatzsteuersatz von 20 % gibt es einen Katalog von Lieferungen und Leistungen, für die ein ermäßigter 10 %-Satz anzuwenden ist. Einiges bleibt beim 10 %-Satz, einiges kommt in den neuen 13 %-Satz:
Lieferungen |
bleibt – 10 % |
neu – 13 % |
sogenannte Anlage 1: |
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Lebensmittel und Lebensmittelzubereitungen, Wasser, Milch |
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Milchmischgetränke |
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Bücher, Zeitschriften, Noten, |
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Arzneimittel |
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Bienen, Fische, Blindenführhunde |
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und nunmehr die Anlage 2: |
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lebende Tiere |
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Pflanzen, Samen, Futter, Dünger, Brennholz |
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Kunstgegenstände (Urheber und Erbe), Sammlungen, Antiquitäten (nur bei Einfuhr; Antiquität ist, was mehr als 100 Jahre alt!) |
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Tipp: Informieren Sie sich, welche Lieferungen und Leistungen anders der Umsatzsteuer zu unterziehen sind. Die EDV-Systeme benötigen für eine Umstellung in der Regel ebenfalls Zeit, vor allem, da nunmehr – grob gesagt – vier Steuersätze bestehen: echt/unecht befreit, 10 %, 13 %, 20 %.
Leistungen |
bleibt – 10 % |
neu – 13 % |
Abgabe von o. a. Speisen und Getränken - Restaurantumsatz |
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ortsübliches Frühstück bei Beherbergung |
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Tier- und Pflanzenzucht |
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Wohnungsvermietung |
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Wohnungseigentumsgemeinschaften |
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Beherbergung und Camping bis 30. 4. 2016 |
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Beherbergung und Camping ab 1. 5. 2016 |
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aber wenn: Buchung und Anzahlung vor 1. 9. 2015 - bis 31. 12. 2017 |
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Beherbergung in Studenten-, Lehrlings-, Kinder und Schülerheim |
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Künstler |
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Schwimmbad und Sauna |
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Theater, Musikaufführungen, Museum, Zoo, Naturpark bis 30. 4. 2016 |
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Theater, Musikaufführungen, Museum, Zoo, Naturpark ab 1. 5. 2016 |
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aber wenn: Buchung und Anzahlung vor 1. 9. 2015 - bis 31. 12. 2017 |
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Kino, Zirkus, Schausteller |
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Sportvereine |
„befreit“ |
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alle anderen gemeinnützigen Vereine |
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Personenbeförderung |
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Personenbeförderung – Inlandsflug |
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Müll- und Abwasserbeseitigung |
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Krankenanstalten, Kuranstalt, Alters- und Pflegeheim |
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Kindergarten |
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Kindergarten – geführt von gemeinnützigem Verein |
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Kindergarten – geführt von gemeinnützigem Verein – Liebhaberei |
„befreit“ |
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Eintritt Sportveranstaltungen (wenn unternehmerisch) |
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